Raport Zintegrowany
ESG 2020

- A +
EN

6.1.3 Utrata wartości aktywów niefinansowych

Istotne szacunki

Utrata wartości aktywów niefinansowych

Test na utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych przeprowadza się, gdy wystąpią przesłanki wskazujące na utratę wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się poprzez porównanie wartości bilansowej aktywa (lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, jeżeli aktywo nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych) z wartością odzyskiwalną tj. wyższą spośród wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej.

Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości księgowej składnika aktywów (lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne), wartość księgowa obniżana jest do wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów (lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne). Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ujmowany jest jako koszt w okresie, w którym wystąpiła utrata wartości, o której mowa powyżej.

Kwoty sald odpisów dotyczących rzeczowych aktywów trwałych zostały przedstawione w poniższej tabeli:

XLS

2020 2019
Działalność wydobywcza Działalność obrotu i magazynowania Pozostałe Działalność wydobywcza Działalność obrotu i magazynowania Pozostałe
Grunty (30) – (59) (21) – (59)
Budynki i budowle (2 459) (53) (234) (1 822) (50) (171)
Urządzenia techniczne i maszyny (771) (319) (91) (379) (318) (79)
Środki transportu i pozostałe (59) (1) (4) (35) (1) (4)
Środki trwałe w budowie:
dotyczące poszukiwania i oceny zasobów mineralnych (1 511) – – (1 164) – –
pozostałe (68) – (45) – – (41)
Razem (4 898) (373) (433) (3 421) (369) (354)
Razem na koniec okresu (5 704) (4 144)

Na koniec bieżącego okresu sprawozdawczego przeprowadzono test na utratę wartości podstawowych aktywów operacyjnych Grupy, stanowiących: majątek wydobywczy służący eksploatacji gazu ziemnego i ropy naftowej, magazyny paliwa gazowego, majątek dzierżawiony i wynajmowany (w tym: stacje CNG, majątek przesyłowy, pozostałe nieruchomości), stacje regazyfikacji LNG oraz majątek będący środkami trwałymi w budowie (odwierty w budowie).

 

Wpływ COVID-19 na poziom utraty wartości aktywów niefinansowych

Odpisy aktualizujące aktywa trwałe są efektem oceny wartości odzyskiwanej aktywów, która dokonywana jest na podstawie analizy przyszłych przepływów pieniężnych – w szczególności w oparciu o aktualne i prognozowane ścieżki cenowe węglowodorów na międzynarodowych rynkach. Epidemia COVID-19 była jednym z czynników, które w istotnym stopniu wpłynęły na gwałtowny spadek cen węglowodorów, co znalazło odzwierciedlenie również w długoterminowych prognozach cen gazu i ropy. Najsilniejszy wpływ COVID-19 odnotowany został w pierwszym półroczu 2020 roku, wtedy też Grupa zawiązała po raz pierwszy odpisy aktualizujące, uwzględniające wpływ COVID-19 na ceny węglowodorów. Na koniec 2020 roku zawiązano odpis aktualizujący na poziomie 685 mln PLN dla krajowych aktywów trwałych związanych z wydobyciem węglowodorów (aktywa spółki PGNiG S.A.) oraz 441 mln PLN dla tych znajdujących się poza granicami Polski (głównie aktywa spółki PGNiG Upstream Norway).

Poniżej przedstawiono podstawowe informacje na temat przeprowadzonego testu dla obszarów, w których dokonano najistotniejszych wartościowo odpisów.

XLS

Opis Ośrodka Wypracowującego Środki pieniężne: W przypadku składników aktywów zaliczanych do aktywów jednostek produkcyjnych ropy i gazu testy na utratę wartości przeprowadzone zostały dla poszczególnych Jednostek Generujących Środki Pieniężne („CGU”), którym są określone jednostki produkcyjne.
2020 2019
rozwiązanie odpisu zawiązanie odpisu rozwiązanie odpisu zawiązanie odpisu
Opis Ośrodka Wypracowywującego Środki Pieniężne CGU – 161 jednostek produkcyjnych CGU – 162 jednostki produkcyjne
Przesłanki utraty / zwiększenia wartości *Aktualizacja prognozy wydobycia uwzględniająca nowe włączenia odwiertów

* Zmiana prognoz cenowych – spadek cen ropy i gazu

* Aktualizacja prognozy produkcji uwzględniająca pogorszenie warunków złożowych na określonych jednostkach produkcyjnych
* Aktualizacja rezerwy na likwidację odwiertów

* Spadek stopy dyskonta WACC w 2019 roku
* Aktualizacja prognozy produkcji na podstawie testów na odwiertach, jak również uwzględniająca nowe włączenia odwiertów

* Zmiana prognoz cenowych – spadek cen ropy i gazu
* Aktualizacja prognozy produkcji uwzględniająca pogorszenie warunków złożowych na określonych jednostkach produkcyjnych
Wartość Użytkowa 17 300 21 476
Stopa Dyskonta nominalna pre-tax Kraj: 10,81% -11,98% Kraj: 10,32% -12,08%
Pakistan: 25,92% – 29,68% Pakistan: 19,30% – 21,42%
Kwota ujętego odpisu z tytułu utraty wartości 210 998 185 576
XLS

Opis Ośrodka Wypracowującego Środki pieniężne: Testy na utratę wartości przeprowadzone zostały dla poszczególnych CGU, którym są określone odwierty.
2020 2019
rozwiązanie odpisu zawiązanie odpisu rozwiązanie odpisu zawiązanie odpisu
Opis Ośrodka Wypracowywującego Środki Pieniężne CGU-78 odwiertów CGU-79 odwiertów
Przesłanki utraty / zwiększenia wartości * Aktualizacja prognozy produkcji oraz obniżenie planowanych nakładów * Rezygnacja z realizacji odwiertów w wyniku niezadowalających rezultatów prac geologicznych
*Wzrost stopy dyskonta WACC w 2020 roku w stosunku do grudnia 2019
* Aktualizacja prognoz produkcji na podstawie testów na odwiertach
* Zmiana prognoz cenowych – spadek cen ropy i gazu w okresach eksploatacji		 * Spadek stopy dyskonta WACC w 2019 roku
* Aktualizacja prognozy produkcji oraz obniżenie planowanych nakładów
* Przekazanie odwiertów do eksploatacji		 * Rezygnacja z realizacji odwiertów w wyniku niezadowalających rezultatów prac geologicznych
* Aktualizacja prognoz produkcji na podstawie testów na odwiertach
* Zmiana prognoz cenowych – spadek cen ropy i gazu w okresach eksploatacji
Wartość Użytkowa 2 378 2 741
Stopa Dyskonta nominalna pre-tax Kraj: 11,73% – 12,95% Kraj: 11,29% – 13,02%
Kwota ujętego odpisu z tytułu utraty wartości 13 463 152 281
* Nota nie uwzględnia rozwiązania odpisu na ŚTwB, które zostały spisane w koszty (negaty) oraz zawiązania odpisu na sejsmikach.
XLS

Opis Ośrodka Wypracowującego Środki pieniężne: W przypadku składników aktywów zaliczanych do aktywów jednostek produkcyjnych ropy i gazu testy na utratę wartości przeprowadzone zostały dla poszczególnych Jednostek Generujących Środki Pieniężne („CGU”), którym są określone jednostki produkcyjne.
2020 2019
rozwiązanie odpisu utworzenie
odpisu		 rozwiązanie odpisu utworzenie odpisu
Opis Ośrodka Wypracowywującego Środki Pieniężne CGU – 9 jednostek produkcyjnych CGU – 8 jednostek produkcyjnych
Przesłanki utraty / zwiększenia wartości Increase in proven reserves * Pogorszenie warunków makroekonomicznych (stopa dyskonta, ceny węglowodorów)
* Wprowadzone zmiany systemu podatkowego przyspieszyły konsumpcję ulgi podatkowej (wartość pozytywnie wpłyneła na wynik 2020 kosztem przepływów lat przyszłych)
* Pogorszenie prognoz produkcji na wybranych złożach		 brak utworzeń odpisów brak utworzeń odpisów
Wartość Użytkowa (PLN) 4 120 3 703
Stopa Dyskonta nominalna pre-tax 7,22% 6,22%
Kwota ujętego odpisu z tytułu utraty wartości (PLN) 14 380 0 0
XLS

Opis Ośrodka Wypracowującego Środki pieniężne: Majątek w leasingu operacyjnym
2020 2019
rozwiązanie odpisu zawiązanie odpisu rozwiązanie odpisu zawiązanie odpisu
Opis Ośrodka Wypracowującego Środki Pieniężne CGU – 169 jednostek CGU – 170 jednostek
Przesłanki utraty / zwiększenia wartości * Wzrost przychodów z wynajmu określonych nieruchomości
* Spadek kosztów przewidywanych remontów oraz kosztów utrzymania nieruchomości		 *Wzrost kosztów utrzymania nieruchomości
*Suma zdyskontowanych przepływów pieniężnych oraz wartości rezydualnej jest niższa od wartości netto środków trwałych		 * Wzrost przychodów z wynajmu określonych nieruchomości
* Spadek kosztów przewidywanych remontów oraz kosztów utrzymania nieruchomości		 * Zwiększona wartość majątku o składniki dotyczące prawa wieczystego użytkowania gruntów (zgodnie z MSSF 16)
* wzrost wartości majątku (z tytułu zakończonej inwestycji) nie generującego dodatkowych przychodów
Wartość Użytkowa (PLN) 203 144
Stopa Dyskonta nominalna pre-tax 3,32% – 6,92% 3,97% – 8,52%
Kwota ujętego odpisu z tytułu utraty wartości (PLN) 4 90 2 25
XLS

Tabela zbiorcza (łącznie wszystkie ośrodki wypracowujące środki pieniężne)
2020 2019
rozwiązanie odpisu zawiązanie odpisu rozwiązanie odpisu zawiązanie odpisu
Wartość użytkowa majątku testowanego na utratę wartości 19 881 24 362
Kwota ujętego odpisu z tytułu utraty wartości (PLN) 241 1 931 339 882
Poprzednia strona
6.1.2 Wartości niematerialne
Następna strona
6.2.1 Zapasy

Wyniki wyszukiwania